1、吸收权益性投资所收到的现金
＝实收资本增加数+资本公积(股本溢价)增加数-吸收的非现金资产投资部分-资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本的部分企业支付的费用直接冲减资本公积(股本溢价)部分
2、发行债券所收到的现金＝应付债券贷方发生额
3、借款所收到的现金＝短期借款贷方发生额+长期借款贷方发生额，并与银行贷款证核对一致
4、偿还债务所支付的现金＝短期借款借方发生额+长期借款借方发生额+应付债券借方发生额
5、发生筹资费用所支付的现金＝长期待摊费用(股票发行费用)借方发生额+在建工程(债券发行费用)借方发生额 财务费用(债券发行费用)借方发生额
6、分配股利或利润所支付的现金=应付股利或应付利润借方发生额-股票股利
7、偿还利息所支付的现金＝财务费用中利息支出-预提费用(利息支出)贷方发生额+[预提费用(利息支出)期初余额-预提费用(利息支出)期末余额]+在建工程(利息支出)借方发生额
8、融资租赁所支付的现金＝长期应付款中融资租赁费期初余额+当期融资租入固定资产应付款-长期应付款中融资租赁费期末余额
9、减少注册资本所支付的现金＝实收资本减少数-减资而不抽走资金的部分来
＝实收资本增加数+资本公积(股本溢价)增加数-吸收的非现金资产投资部分-资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本的部分企业支付的费用直接冲减资本公积(股本溢价)部分
2、发行债券所收到的现金＝应付债券贷方发生额
3、借款所收到的现金＝短期借款贷方发生额+长期借款贷方发生额，并与银行贷款证核对一致
4、偿还债务所支付的现金＝短期借款借方发生额+长期借款借方发生额+应付债券借方发生额
5、发生筹资费用所支付的现金＝长期待摊费用(股票发行费用)借方发生额+在建工程(债券发行费用)借方发生额 财务费用(债券发行费用)借方发生额
6、分配股利或利润所支付的现金=应付股利或应付利润借方发生额-股票股利
7、偿还利息所支付的现金＝财务费用中利息支出-预提费用(利息支出)贷方发生额+[预提费用(利息支出)期初余额-预提费用(利息支出)期末余额]+在建工程(利息支出)借方发生额
8、融资租赁所支付的现金＝长期应付款中融资租赁费期初余额+当期融资租入固定资产应付款-长期应付款中融资租赁费期末余额
9、减少注册资本所支付的现金＝实收资本减少数-减资而不抽走资金的部分来
