1某市甲日化厂为增值税一般纳税人。2013年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元;销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为( )。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率30%)
A.31.81万元
B.64.60万元
C.38.38万元
D.85万元
参考答案：A
参考解析:
【解析】进口环节应缴纳的关税=(85+5)×50%=45(万元)
进口环节应缴纳的增值税=(85+5+45)÷(1-30%)×17%=32.79(万元)
销售环节缴纳的增值税=500×17%-32.79-20.4=31.81(万元)
2 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。
A.资产出售方企业的股东从资产购买方取得的不竞争款项
B.个人将手稿原件拍卖的所得
C.将国外的作品翻译出版取得的稿酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
参考答案：D
参考解析:
【解析】选项A属于偶然所得;选项B属于特许权使用费所得;选项C属于稿酬所得。
3 某化妆品生产公司为增值税一般纳税人，2013年6月销售给经销商甲化妆品100箱，不含税售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类化妆品80箱，不含税售价为1100元/箱;当月还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。6月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为( )。(消费税率30%)
A.63000元
B.62700元
C.62667元
D.62400元
参考答案：A
参考解析:
【解析】纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的高销售价格作为计税依据计算消费税。
应纳消费税=(100×1000+80×1100+20×1100)×30%=63000(元)
4 某市化工企业2013年5月被查补前年少纳增值税10万元、所得税3万元，被加收滞纳金0.8万元，被处罚款12万元。该化工企业应补缴城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加为( )。
A.0.96万元
B.1.2万元
C.1.3万元
D.2.5万元
参考答案：B
参考解析:
【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和，罚款和滞纳金不作为城建税的计税依据。补缴城建税和教育费附加以及地方教育附加合计=10×(7%+3%+2%)=1.2(万元)
5 某航空公司占用林地4万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地l万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )。
A.80万元
B.82万元
C.84万元
D.85万元
参考答案：B
参考解析:
【解析】占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=4×20+1×2=82(万元)
6 根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是( )。
A.公益性捐赠支出
B.属于收益性支出的实际发生的维简费
C.固定资产的减值准备
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
参考答案：B
参考解析:
【解析】选项A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除;选项C、D不得从收入总额中扣除。
7下列属于税务行政处罚听证案件范围的是( )。
A.对公民作出5000元罚款的案件
B.对公民作出1000元罚款的案件
C.对法人作出1000元罚款的案件
D.对法人作出5000元罚款的案件
参考答案：A
参考解析:
【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。
8 根据资源税有关规定，对纳税人以自产液体盐连续加工固体盐的税务处理，下列选项中表述正确的是( )。
A.按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税
B.液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税
C.液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时不纳税
D.液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，再按固体盐销售数量计算纳税
参考答案：A
参考解析:
【解析】对纳税人以自产的液体盐连续加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税。
9 根据营改增的相关规定，下列表述错误的是( )。
A.应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人
B.管道运输服务属于交通运输业，适用的增值税税率为11%
C.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目销售额，未分核算的，税务机关核定
D.纳税人提供适用不同税率或者征税率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征税率的销售额
参考答案：C
参考解析:
【解析】纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目销售额，未分核算的，不得免税、减税。
10 在下列各项所得中，不免征个人所得税的是( )。
A.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C.失业人员领取的失业保险金
D.领事馆的外交代表在中国取得的所有所得
参考答案：D
参考解析:
【解析】A、B、c选项都是免征个人所得税;D选项，按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得才是免税的，并不是所有的所得。
11 根据税收征收管理法的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是( )。
A.2000元以下
B.200元以上5000元以下
C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
参考答案：C
参考解析:
【解析】罚款限额是应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下。
12 2013年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬20000元，4月份小说正式出版，取得稿酬20000元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入100000元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税( )。
A.20384元
B.20480元
C.25184元
D.26680元
参考答案：A
参考解析:
【解析】稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为征税。
出版取得所得应纳个人所得税=(20000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)
个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为。
连载取得的所得应纳个人所得税=100×420×(1-20%)×20%×(1-30%)=4704(元)
小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。
拍卖所得应纳个人所得税=100000×(1-20%)×20%=16000(元)
合计应缴纳个人所得税=4480+4704+16000=25184(元)
13 判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题的指标是( )。
A.主营业务成本变动率
B.成本费用利润率
C.单位产成品原材料耗用率
D.存货周转率
参考答案：C
参考解析:
【解析】单位产成品原材料耗用率指标的功能，是判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题。
14 某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费111万元，该不动产占用的土地，购进发票上注明原购买支付价款l00万元，转让项目应纳土地增值税为( )。
A.90万元
B.327.05万元
C.415万元
D.441万元
参考答案：B
参考解析:
【解析】评估价格：重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840(万元)，扣除项目金额=840+111+100=1051(万元)，增值额=2000-1051=949(万元)，增值率=949÷1051×100%=90.29%，适用税率为40%，速算扣除系数5%，应纳土地增值税=949×40%-1051×5%=327.05(万元)。
15根据相关的规定，以下属于授权立法的是( )。
A.税收征收管理法
B.车船税法
C.企业所得税法
D.土地增值税暂行条例
参考答案：D
参考解析:
【解析】选项A、B、C均为全国人大和全国人大常委会制定的税收法律。
16 位于某县城的一化工厂，2013年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2013年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A.720000
B.800000
C.820000
D.900000
参考答案：B
参考解析:
【解析】纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=80000×10=800000(元)。
17 某房地产开发企业2013年开发一栋写字楼，当年完工并全部销售，在与建筑安装施工企业签订的合同中约定，工程款共计6000万元，房地产开发企业扣留建筑安装施工企业20%的工程款，作为开发项目的质量保证金。工程完工后，房地产企业支付给建筑安装施工企业工程款4800万元。建筑安装施工企业就全部工程款6000万元开具了发票，则房地产开发企业计算土地增值税时可以扣除的金额为( )。
A.0万元
B.1200万元
C.4800万元
D.6000万元
参考答案：D
参考解析:
【解析】房地产企业在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开 发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除;未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。本题中质量保证金已经开具了发票所以质量保证金可以全部扣除。
18 下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是( )。
A.小汽车轮胎
B.翻新轮胎
C.农用拖拉机专用轮胎
D.子午线轮胎
参考答案：A
参考解析:
【解析】汽车轮胎，包括各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内外胎。不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。翻新轮胎停止征收消费税，子午线轮胎免征消费税。
19 下列项目中，应在退还增值税、消费税、营业税时一并退还城建税的是( )。
A.“三税”发生先征后退
B.“三税”发生先征后返
C.“三税”发生减免税
D.“三税”发生即征即退
参考答案：C
参考解析:
【解析】对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税和教育费附加，一律不予退(返)还。
20 关于契税，下面说法不正确的是( )。
A.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税
B.减免土地出让金的同时减免契税
C.买房拆料或翻建新房，应照章征收契税
D.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税
参考答案：B
参考解析:
【解析】国有土地使用权出让，受让者应向国家缴纳出让金，以出让金为依据计算缴纳契税。不得因减免土地出让金而减免契税。
21 下列项目中，属于消费税“小汽车”税目征收范围的是( )。
A.电动汽车
B.高尔夫车
C.中轻型商务客车
D.雪地车
参考答案：C
参考解析:
【解析】电动汽车、高尔夫车和雪地车均不征收消费税。
22 下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是( )。
A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据
B.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
C.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值
D.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值
参考答案：B
参考解析:
【解析】选项A，地下建筑物以应税房产余值为计税依据;选项c，地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值;选项D，地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。
23 关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是( )。
A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B.底盘发生更换的车辆，计税依据为新核发的同类型车辆低计税价格
C.销售汽车的纳税人代收的保险费，一律不计入计税依据中征收车辆购置税
D.进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税
参考答案：D
参考解析:
【解析】选项A，进口自用的应税小汽车的计税价格包含关税完税价格、关税及消费税;选项B，底盘发生更换的车辆，计税依据为新核发的同类型车辆低计税价格的70%;选项C，代收款项应区别征税：凡使用代收单位(受托方)票据收取款项，应视为代收单位价外费用，购买者支付的价费款，应并人计税价格中一并征税;凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务收取手续费的款项，不并入计税价格中征收车辆购置税。
24 某木制品公司(一般纳税人)在2013年12月生产非性高档木筷1000箱，每箱不含税售价800元;另生产未经打磨的性木筷子500箱，单箱不含税售价200元。本月的产品全部销售，木制性筷子的消费税税率为5%。则当月应缴纳的增值税和消费税合计为( )。
A.203500元
B.72000元
C.46250元
D.158000元
参考答案：D
参考解析:
【解析】木制性筷子征收范围包括各种规格的木制性筷子。未经打磨、倒角的木制性筷子属于本税目征税范围。应纳增值税=(1000×800+500×200)×17%=153000(元)，应纳消费税=500×200×5%=5000(元)，合计为：153000+5000=158000(元)。
二、多项选择题(本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。)
25 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。
A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆
B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
C.回国服务的留学人员购买l辆自用进口小汽车
D.森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆
参考答案：A,B,D
参考解析:
【解析】回国服务的留学人员用现汇购买l辆自用国产小汽车免税。
26在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断原则的表述，正确的有( )。
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.不同层次的法律中，特别法优于普通法
C.国际法优于国内法
D.实体法从旧，程序法从新
参考答案：A,C,D
参考解析:
【解析】由于税法具有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断，一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律;二是同一层次的法律中，特别法优于普通法;三是国际法优于国内法;四是实体法从旧，程序法从新。
27 下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有( )。
A.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税，也可以退(返)还
B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和3%三档税率
D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
参考答案：B,D
参考解析:
【解析】对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还，选项C中，城建税的比例税率分别为7%、5%和1%。
28 下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，正确的有( )。
A.非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.08%
B.非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%
C.投资型财产保险业务，有保证收益的，不得超过业务收入的0.08%
D.短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%
参考答案：B,C,D
参考解析:
【解析】非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.8%。
29 下列项目中，符合房产税规定的有( )。
A.在基建工地临时搭建的办公室，施工期间免征房产税
B.损坏不堪使用的房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税
C.居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税
D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
参考答案：A,B,D
参考解析:
【解析】居民自住房产，不分面积或套数多少，一律免税。
30 我国对进口货物确定原产地所采用的标准有( )。
A.全部产地生产标准
B.全部加工标准
C.实质性加工标准
D.输入地标准
参考答案：A,C
参考解析:
【解析】我国对进口货物确定原产地所采用国际通用的两个标准，分别是全部产地生产标准、实质性加工标准。
31下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )。
A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施
B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章
C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过
D.《个人所得税法》由全国人民代表大会及其常委会制定
参考答案：B,D
参考解析:
【解析】税收法律应该由全国人大及其常委会审议通过，并由国家主席发布，国务院无权审议。税收行政法规不需人大审议通过。
32 以下关于房产税的表述中错误的有( )。
A.房屋的各种附属设施不应计人房屋价值缴纳房产税，比如，电梯、中央空调
B.对于个人拥有的营业用房或出租房产免征房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起发生纳税义务
D.对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
参考答案：A,B,C
参考解析:
【解析】房产原值应当包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，电梯、中央空调应当计入。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。对于个人拥有的营业用房或出租房产照征房产税。
33 下列各项所得中，属于个人所得税免税项目的有( )。
A.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
B.个人取得的教育储蓄存款的利息收入
C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
D.对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款
参考答案：A,B,D
参考解析:
【解析】外籍个人非现金方式取得住房补贴才享受免税。
34 下列有关关税处理的表述中，正确的有( )。
A.对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为关税完税价格
B.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，在规定期限内复运进境的，以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格
C.保税区内的加工企业内销加工过程中产生的边角料，以进口成交价格确定完税价格
D.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后装货的24小时以前申报关税
参考答案：A,B,D
参考解析:
【解析】保税区内的加工企业内销加工过程中产生的边角料，以海关审查确定的内销价格作为完税价格，所以，选项C错误。
35 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有( )。
A.购买使用行为
B.进口使用行为
C.受赠使用行为
D.获奖使用行为
参考答案：A,B,C,D
参考解析:
【解析】以上选项均属于车辆购置税的应税行为。
36 试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照( )方法适用税率或征收率。
A.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率
B.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率
C.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率
D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，按照各应税服务的税率和征收率分别计算
参考答案：A,B,C
参考解析:
【解析】试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率：(1)兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。(2)兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。(3)兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。
37 下列出口货物中，免税但不予退税的有( )。
A.古旧图书
B.避孕药品和用具
C.国家计划内出口的原油
D.进料加工复出口的货物
参考答案：A,B
参考解析:
【解析】选项C，自1999年9月1日起国家计划内出口的原油恢复按13%的退税率退税;选项D，进料加工复出口的货物是免税并退税的。
38 按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆计算车辆购置税会用到低计税价格的有( )。
A.企业从国外进口自用的卡车
B.减税、免税条件消失的宝马小汽车
C.受赠、获奖方式下取得已确认车辆价格的家庭小汽车
D.非贸易渠道进口车辆
参考答案：B,D
参考解析:
【解析】A选项，企业从国外进口自用的车辆按组成计税价格计税;c选项，纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税依据，能提供车辆价格的，按购置价格;凡不能或不能准确提供车辆价格，由主管税务总局核定的相应类型的应税车辆的低计税价格确定。
三、计算回答题(本题型共4小题，每小题6分，共24分。其中第3道小题可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型高得分为29分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。)
39 某大型运输公司下设陆运事业部和水运事业部，分别从事陆运和水运业务。2013年陆运事业部的车辆资产如下：
(1)年初拥有整备质量5吨的货车26辆;整备质量4吨的挂车l0辆。
(2)因业务扩张需要，2013年2月进口11辆1.6升排气量的高档小轿车营运，海关审定的关税完税价格为25万元/辆;当月办理车辆登记手续。
2013年水运事业部的船舶资产如下：年初有净吨位4000吨的机动船15艘，税额为5元/吨;净吨位1600吨的8型机动船为5艘，税额为.4元/吨;3200千瓦的拖船6艘，税额为4元/吨;净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元/吨。
(该企业所在地货车、挂车的年税额40元/吨，乘用车年税额480元/辆。小轿车关税税率28%，消费税税率9%)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)该公司陆运事业部进口车辆应缴纳的车辆购置税;
(2)该公司陆运事业部进口车辆当年应缴纳的车船税;
(3)该公司陆运事业部当年应该缴纳的车船税;
(4)该公司水运事业部应该缴纳的车船税。
参考解析:
(1)该公司陆运事业部进口车辆当年应缴纳车辆购置税=11×(25+25×28%)÷(1-9%)×10%×10000=386813.19(元)
(2)该公司陆运事业部进口车辆当年应缴纳的车船税=11×480×11/12=4840(元)
(3)该公司陆运事业部应该缴纳的车船税：
货车应纳税额=26×5×40=5200(元)
挂车应纳税额=10×4×40×50%=800(元)
陆运事业部应纳车船税合计=4840+5200+800=10840(元)
(4)该公司水运事业部应该缴纳的车船税：
应纳车船税=4000×15×5+1600×5×4+3200×0.67×4×6×50%+200×10×3×50%=360728(元)
40 中国公民李某为某高校老师，2013年的收入情况如下：
(1)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。
(2)6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。
(3)当年购入一套商品房，领取提存的住房公积金5万元用于装修。
(4)学校公务用车改革，按月发给用车补贴，3月底收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。3月份工资2300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税;
(2)计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税;
(3)计算李某领取提存的住房公积金应纳的个人所得税;
(4)计算李某3月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。
参考解析:
(1)稿酬收入应缴纳个人所得税=(5000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+(1000+1000+
1500-800)×20%×(1-30%)=1274(元)
(2)彩票中奖所得应纳个人所得税=(200000-80000)×20%=24000(元)
(3)领取提存的住房公积金，免征个人所得税。
(4)3月份工资、公务用车补贴和所获第一季度奖金应合并计算缴纳个人所得税=[2300+(500-300)+4000-3500]×10%-105=195(元)
【英文答案】
(1)Individual income tax payable levied on remuneration income=(5000+3000)×(1
-20%)×20%×(1-30%)+(1000+1000+1500-800)×20%×(1-30%)=1274(Yuan)
(2)Individual income tax payable levied on the income from winning lottery=(200000-
80000)×20%=24000(Yuan)
(3)Individual income tax is exempt for receiving the housing funds deposited.
(4)Individual intome tax payable levied on March salary，car benefits and the bonus earned in the first quarter=[2300+(500-300)+4000-3500]×10%-105=195(Yuan)
